巧妙解说V7 财税知识 提了一个问题

小规模纳税人公司开发票后,需要进项发票吗?

2条回答
陈年豆蔻
2020-12-16 16:56

需要进项发票,严格地说是成本费用票。

1. 为什么需要。小规模纳税人增值税是简易计税的。计算增值税时是用不含税销售额*征收率。所以没有销项-进项抵扣的概念。但计算所得税时,是需要成本费用票的。

(1) 如果是所得税查账征收。所得税=(收入-成本费用)*适用税率。成本费用不齐全,利润虚高,要交更多的税。

(2) 如果是所得税核定征收。所得税=销售额*应税所得率*适用税率。在计算所得税时不需要成本费用票。但在企业会计做账时,根据《会计法》、《中华人民共和国发票管理办法》还是应该要取得原始发票的。所以,建议还是要尽量取得成本费用票。

2. 需要什么票。

因为是小规模纳税人,对方企业应该开具增值税普通发票。

3. 无法取得进项怎么办。

(1) 尽量选择有资质、能提供发票的供应商。

(2) 在谈判合同中,就事先说明发票事项。

(3) 看看供应商能不能去税局代开发票。

拳以
2020-12-16 17:10

需要发票但不需要增值税专用发票。

小规模纳税人主要涉及到增值税、企业所得税两个主要种税,咱们分别来谈谈,大家就知道为什么说需要发票但不需要增值税专用发票了。

1、增值税。

小规模纳税人增值税实行简易计税,征收率为3%,不存在以销项税额抵减进项税额的情况,所以说不需要增值税专用发票。

例:某小规模纳税人当月销售收入30万元(含税),则其应当缴纳的增值税=300000/(1+3%)*3%=8787.86(元)。

从上面的计算过程可以看出,根据销售收入和征收率直接就可以计算出应缴增值税了,因此,不需要增值税专用发票。

2、企业所得税。

因为是公司,企业所得税一般不允许核定征收,也就是说应当实行查账征收。在查账征收的情况下,如果不能取得合格的发票,只有销售收入,没有对应的成本,企业利润当然就虚高了。这种情况下,就会导致企业多交企业所得税。

比例:某小规模纳税人购进货物100万元,售出价为120万元,实行毛利20万元(120-100)。但如果不能取得进货发票,在企业所得税申报时,利润就变成了120万元,虚增了100万元。这虚增的100万元,公司需要多缴纳企业所得税。

在什么情况下不需要进货发票呢?只有在企业所得税实行核定征收的小规模企业,才可以不需要进项发票;否则,无法取得进项发票,最终企业就会多缴税款。

因此,我们反复提醒企业,进货一定要取得合格的发票,主要是出于税收上的考虑。建议企业在采购时,通过购销合同约定发票的开具时间、发票类型等,以免日后产生争议。如果供应商无法提供发票,建议及时更换。

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