休息中V7 财税知识 提了一个问题

企业盈利缴纳企业所得税,为什么分配给股东还要缴税?

第二次缴纳税费为个人所得税。
1条回答
特的
2020-12-28 21:35

企业盈利需要缴纳企业所得税,分配给自然人股东时还要缴纳个人所得税,因为两种税的征税对象不同,计税依据不相同,依据的政策也不相同。

不少人对这个问题感觉很疑惑,企业赚了1000万元,需要缴纳25%的企业所得税250万元,税后利润分配给自然人股东时,还需要缴纳20%的个人所得税150万元,合计纳税400万元,认为存在重复征税。

其实整个过程并不存在重复征税问题,企业所得税与个人所得税征税对象不同,计税依据不同,依据的政策也不相同。

企业法人具有独立的法人资格,能够以自己的名义从事民事行为,享受民事权利,承担民事义务。在这一点上,企业法人与股东的地位是平等的。

企业所得税的纳税义务人为企业,不是股东。

假设企业利润总额为1000万元,不需要进行纳税调整,则需要缴纳企业所得税250万元(1000*25%),这250万元是针对企业的应税所得征收的,征税对象并不是股东。

在企业利润分配环节,个人所得税的纳税义务人为股东个人,而非企业。

接上例:假设企业将税后利润750万元全部分配给自然人股东,则需要缴纳个人所得税150万元(720*20%)。这150万元税收是针对个人股东征收的,所以并不需要企业来承担。

有人可能会存在疑问,你说企业所得税不是对股东征收的,但企业是股东税,所以税收最终不还是由股东承担吗。

是的,的确没有错,最终税款肯定由股东来承担。

如果想少缴税,必须采取合法的方式,不要用自然人作为企业股东,这样在分红环节,就不会存在个人所得税问题。

建议在税收优惠地区注册一家控股公司,然后以控股公司的名义对外投资,在各地设立法人企业,从事经营业务。这样,法人企业税后利润分配给股东时,不存在个人所得税问题,也不需要缴纳企业所得税。

控股公司在将利润分配给自然人股东时,需要缴纳个人所得税。但税收优惠地区往往存在先征后返等不少税收优惠政策。因此,通过这种方式,可以实质性降低企业的税收负担。

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