我心依旧V7 企业问答 提了一个问题

如何做好企业所得税汇算清缴?

1条回答
陈年豆蔻
2021-01-11 19:29

关于这个问题回答如下:

1.学习本年度企业所得税年度汇算申报表填报说明及相关新政策规定。企业所得税年度申报近几年基本上都有一些微调,要注意学习了解。

2.参加主管税务机关组织的年度申报表填报培训。基本上每年企业所得税年度汇算主管税务机关都会组织培训,建议培训前一定要先学习一下企业所得税年度汇算申报表填报说明,带着问题思考去培训,提高培训效果。

3.检查本年度会计核算,查找可能存在的问题。如果有外部审计的,对外部审计的整改意见在企业所得税汇算清缴前及时整改处理。

4.学习了解上年度企业所得税年度汇算申报表填报情况,对递延所得税事项与会计核算对比分析,检查是否有遗漏,做好前后年度衔接工作。

5.对本年度企业所得税税会差异事项进行清理检查,分为永久性差异和暂时性差异进行归类整理,为企业所得税纳税申报调整明细表及对应表格填写做好准备。

6.检查企业所得税优惠政策事项备案资料准备情况,没有准备到位的要及时整理。比如企业研发费用加计扣除事项备案资料是否准备齐全。

7.检查资产减值损失税前扣除资料是否准备齐全,没有整理好的要及时收集整理。

8.检查各类成本费用发票是否归集到位,没有归集到位的,要查明原因,尽量及时归集到位。如果确实在企业所得税汇算清缴前不能收集到位的,要做好纳税调整。

9.检查税前扣除的工资薪金是否可以在企业所得税汇算清缴前能否发放到位,不能发放到位的,要做好汇算清缴纳税调整工作。

10.如果公司聘请外部中介机构进行企业所得税鉴证的,做好相关配合工作。同时个人建议企业财务人员可以单独完成企业所得税汇算清缴申报,与中介机构完成的汇算清缴申报资料进行对比分析,一方面可以检验自己的填报准确性,同时对中介机构的业务水平也是一个检验。

11.遇到政策疑问及时与主管税务机关沟通。

12.注意填报时限要求,一般情况下每年6月1日前必须完成申报,预期的可能涉及处罚和缴纳税收滞纳金问题。


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