空心菜大战猪无能V7 财税知识 提了一个问题

代开成本票是否违法?

2条回答
爱笑笑
2021-02-02 08:13

代开成本票是否违法,需要结合两个因素来判断:1、由税务机关或其委托人代开;2、业务真实。否则就是违法行为。

为便于大家理解,举几个通俗例子来说明代开成本票是否违法。

例1、包工头老张从总包手里分包了水电安装工程,带着十来个人干活,最后结算金额100万元。工程验收合格,需要支付工程款了,总包对老张说,总共需要付你工程款100万元,你把发票开过来,款项立即付给你们。

作为包工头的老张自己没有公司,不能开发票,于是拿着分包合同和双方的工程结算等材料,到税务机关代开发票100万元。税务机关审核后认为资料没有问题,手续齐全,于是为老张带开了成本发票100万元。

这种情况业务真实,而且是由税务机关代开的,所以完全合法。

例2、接着上面的例子,总包对老张说,咱们工程结算是100万元,但我这边缺点发票,所以咱们重新签个合同,改成200万元,多出的税款我给你,发票开好之后,我立即把工程款付给你。

这种情况就是违法的。因为到税务机关代开本身没有问题,但业务不真实,虚开了100万元。税务机关在代开发票时只是进行形式上的审查,比如是否有合同,是否有结算等等,并不审查业务的真实性。所以即使是税务机关开出的发票,但由于戌开了100万元,在后期税务机关对企业进行检查时,如果发现了虚开行为,同样可以对企业进行处罚。

例3、老张没有到税务机关代开发票,而是找了一家建材公司,开了100万元的建材发票。这种情况属于典型的虚开发票,当然是违法的。因为这家建材公司与总包之间并没有业务往来,所以如果被税务机关发现,建材公司、总包单位和老张都应该受到处罚。

代开发票,是指税务机关或其委托人,根据收款方申请,代为向付款方开具发票的行为。

代开发票的主体,一是税务机关,二是税务机关委托人,比如邮政网点。

综上所述,代开成本发票是否违法,需要结合两个因素来判断,1、是否由税务机关或其授权委托人代开?2、业务是否真实?不同时符合上述两个条件的,都是违法的。

刘慧
2021-02-02 09:33

代开发票目前有两种合法的方式,税务局代开邮局代开。无论是税局代开还是邮局代开,发票必须是建立在真实业务发生的基础之上。

一、税局和邮局代开发票的条件

(一)代开的对象

税局和邮局依法代开发票的对象是,不需要办理税务登记的单位和个人临时取得经营收入需要开具发票的。

不需要办理税务登记的单位和个人,主要是指国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩。

(二)代开的基础

真实业务,是税局和邮局依法代开发票的基础。真实业务,是指业务行为、项目或服务真实、品种规格真实、数量真实和金额真实。

(三)代开发票要求的有关资料

无论是税局还是邮局代开,一般要求提供购销商品、劳务或者从事其他经营活动的书面证明(合同、协议等)、经办人身份证明,以及具体的项目、内容、金额等。

(四)完税证明

税局或邮局代开发票后,会进行增值税、个人所得税等税费的代扣代缴,代扣代缴后会给纳税人提供相关完税凭证。

二、其他代开

其他代开,主要是办理税务登记的公司、合伙企业、个体工商户、个人独资企业等其他单位,为他人以自己单位的名义开具发票。其他代开主要有以下三个特点:

(一)业务非真实,即使业务真实,但不是开票单位的业务,或者利用开票单位需挂业务。名为代开,本质上是发票虚开。

(二)开票单位收取一定的开票费用,谋取一定的利益。代开单位的存在,助长代开业务的发生。

(三)受票人或偷逃税金、或套取费用、或为其他非法目的。非法目的,产生开票需求。

除税局和邮局代开合法外,其他代开均为非法(农副产品收购者开具给出售者发票等合法情形除外),很可能涉及虚开发票,无论开票人还是受票人都存在风险不要心存侥幸,要注意防范、杜绝。如果确实需要代开,则按要求到税局和税局授权的邮局代开。

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