方思辰V7 财税知识 提了一个问题

新注册的工程公司,如果工程做完了应该提供的普通增值税发票税率是多少呢?

新注册的工程公司,为小规模纳税人,项目需要开普通增值发票税率11%,对方公司不需要抵扣,谈的工程项目需要开普通发票,甲方公司不需要抵扣税,这种情况,我们如果工程做完了应该提供的普通增值税发票税率是多少呢,
2条回答
一样的你
2021-02-02 08:20

小规模纳税人提供建筑服务,无论开具普通发票还是增值税专用发票,均适用3%征收率。

需要注意以下事项:

1、小规模纳税人提供建筑服务,月销售额低于10万元或季度销售额低于30万元的,可以享受免征增值税的优惠政策,同时免征城市维护建设税及附加。

比如:公司每月向甲方开具8万元的增值税普通发票,则低于月10万元的标准,可以享受免征增值税政策,每月应纳增值税为零。

2、如果工程做完了,对方要求开具增值税专用发票,则对于开具增值税专用发票的,不得享受免征增值税的优惠政策,必须按增值税专用发票上载明的税额缴纳增值税。

比如:对方要求开个10300元的增值税专用发票,这时,公司就不能离家免征增值税的优惠政策了,应纳增值税=10300/(1+3%)*3%=300(元)

3、自2020年3月1日起,增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。这一政策在2021年暂可继续执行。

比如:公司增值税按月申报,2020年5月份向甲方开具增值税普通发票202000元,则当月应纳增值税=202000/(1+1%)*1%=2000(元)

4、公司作为小规模纳税人,可以在50%的税额幅度内减征城市维护建设税教育费附加、地方教育附加。  

一样的你
2021-02-02 09:39

首先,你们公司从事的是建筑服务业;其次,你们公司是小规模纳税人;最后对方公司也就是甲方不需要抵扣税款,协商开具的是增值税普通发票。

2.根据这些信息,我们把问题简化概括为:从事建筑服务业的小规模纳税人开具增值税普通发票,发票的税率是多少?

根据以上条件,公司只能开具的增值税普通发票征收率为3%。

3.从事建筑服务业的纳税人也要按照增值税的规定,划分为一般纳税人和小规模纳税人。

一般纳税人:适用11%税率,进项税可以抵扣销项税。

小规模纳税人:适用3%税率,进项税不可以抵扣。

从事建筑业的不论是小规模纳税人和一般纳税人,都可以申请领取增值税专用发票和普通发票开具,区别在于税率11%和征收率%。

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