公司资金周转不开，股东借钱给公司，要收利息吗？

1.这种情况，如果自然人股东无偿借款给公司使用，可以不收取利息，这种情况不会有什么涉税风险。相反，如果自然人股东借款给公司，收取利息超过银行同期同类贷款利息，不符合独立交易原则，税务机关有权对不合理利息支出进行纳税调整。对自然人无偿借款给公司使用，个人所得税法并没有视同有所得等规定，因此自然人股东也不存在个人所得税风险问题。

2.如果是企业法人股东，无偿借款给公司使用，对使用方讲，没有什么涉税风险。不过对无偿借出方来讲，是存在涉税风险的。一个是增值税可以视同贷款服务计算缴纳增值税，同时企业所得税税务机关依法有权按照独立交易原则进行纳税调整。

3.这种股东无偿借款行为，无论是自然人股东，还是法人股东，建议都要有转账记录、借款合同等证据资料，以备税务机关核查。

很多人认为，我是公司的股东，公司现在资金紧张了，我把钱借给公司使用是理所应当的，还要什么利息啊！

从税收筹划的角度来看，这种观点是错误的！

为什么这么说，下面通过具体的数字来比较一下：

根据你的描述：现在公司的资金紧张，需要从外面借款400万元，按照市场利率15%计算，一年的利息就是400*45%=60万元；另外，公司一直是盈利的，盈利就面临着分红。

假设，你想从公司拿到60万元，途径有以下两种：

一、直接分红。

自然人股东从其投资的公司取得分红款，正常的过程是这样的：

1、公司先有利润，按照企业所得税法的规定缴纳企业所得税，税率为25%，然后进入税后利润环节；

2、股东从税后利润中获得分红款，按照个人所得税法的规定，自然人股东从其被投资企业取得分红款，应当按照“利息、股息、红利所得”征收个人所得税，税率为20%。

这样的话，公司的60万元，进入自然人股东的口袋里，还剩下60*（1-25%）×（1-20%）＝36万元。

二、向公司收取利息费60万元。

按照规定，自然人取得利息收入，应当去税务大厅申请代开“利息费”发票，代开60万元的利息费发票，要交的税收如下：

1、增值税。

自然人取得利息收入，增值税方面属于“提供贷款服务”，税率参照小规模纳税人执行，为3%。

应交增值税=60/（1+3%）*3%=1.75万元；

2、城市维护建设税。

城建税以实际缴纳的增值税为计税依据，市区、县城和建制镇的税率分别为7%、5%和1%，咱们按最高的7%计算。

应交城市维护建设税=1.75*7%=0.12万元；

3、应交附加税。

教育费附加和地方教育费附加的计税依据也是实际缴纳的增值税，税率分别为3%和2%。

应交附加税合计=1.75*（3%+2%）=0.09万元；

4、印花税。

只有向金融机构借款才涉及“贷款合同”印花税，自然人股东和公司都不是金融机构，所以不涉及印花税。

5、个人所得税。

自然人将资金借贷给他人使用取得利息收入，应按“利息、股息、红利所得”征收个人所得税，以每次收入额为应纳税所得额，适用税率为百分之二十。

应交个人所得税=60/（1+3%）*20%=11.65万元。

请注意，个人所得税在申请代开发票时不用缴纳，由支付利息方代扣代缴。

通过上述计算，自然人股东取得60万元的利息收入，应交的税金合计=1.75+0.12+0.09+11.65=13.61万元，股东的到手金额=60-13.61=46.39万元，比直接分红多出来46.39-36=10.39万元。

很多人一提到利息收入，利息费发票，就认为要交的税太多，交的税多与不多，你得看和谁比较，和直接分红，交的税算多吗？

综上所述，自然人股东借款给公司，一定要收利息，特别是盈利的公司，就是签个借款合同的事，不需要很麻烦就能起到税收筹划的作用，何乐而不为呢？