公司只开票，没有成本发票，只是开票，这种应该怎么做账？

只开票，而没有成本发票，所涉及的问题不仅仅是做账的问题，还有税务上的风险。

通常来说，产生了销售，那应该有与其对应的成本，如果没有与其对应的成本，那么一般是两种情况：

1. 虚开发票。因为销项发票为虚开，实际并没有相应的业务产生，所以自然也就没有与其关联的成本。这样的业务，对企业来讲存在相当高的税收风险。

这在会计报表上体现为不正常的毛利率，在税务报表上体现为没有与之对应的进项抵扣，而且虚开的发票很有可能与公司的主营业务不一致。这样的行为税务机关通过进销项比对是很容易发现类似问题的。而且虚开发票例来是税务机关打击的重点对象，这在税收风险中是属于高风险。

2．确实产生了销售，但没有取得与之相关联的成本票。这种情况虽然销项是真实的，但是对企业的影响也是多方面的。在会计上，成本难以准确核算，在税务上，增值税无法取得进项进行抵扣，所得税成本无法在税前列支，需要在汇算清缴时进行调整，从而会导致企业的税负增加。

因此不管属于哪种情况，对企业都是会产生重大影响的。为了避免这些情况的产生，我们需要采取一些针对性的措施：

1. 分析企业销售和成本构成。如果存在虚开发票的情况，要悬崖勒马，立即停止，却不可触碰税收的红线。如果全部是因为无法取得相应的成本票，那就需要做进一步的分析。
2. 分析企业成本费用的明细，看哪一部分存在严重的缺票问题：

• 材料采购缺票的，考虑供应商的筛选，进行重新议价，或者对供应链进行改变，缩短或者延长供应链。
  

• 员工报销缺票的，要规范报销制度，加强员工培训。；
  

• 劳务报酬缺票的，要重新考虑价格协商或者经营模式的改变。
  

总的来说，只进行开票，却没有取得成本发票，企业存在一定的问题和相当大的税务风险。需要梳理没有进项票的原因，并采取措施予以解决，而不仅仅是考虑如何做账的问题，对于没有成本票的企业，需要引起相当的重视。

如果是小规模纳税人，税务局核定征收问题不大，因为这种税务不查账。如果属查账征收，没有成本，将会产生巨额所得税费用，所得税为利润的25%，没有成本票做账的话，利润除去工资，销项税金和日常合理费用，一定是巨大的，而企业未缴纳所得税被税务查到会补缴税款并重罚。因此企业应选择向可正规开票的供应商购货，取得成本票，可能会进货价稍高一点，但对于所得税费用来说，是节省不少的，而一般纳税人取得专票还能抵扣销项税。

公司只开票没有成本发票，这种情况非常危险，如果是某一笔进项因为特殊原因未取得进项发票，或许存在，所有的成本发票都没有，只是单纯的开票，这种情况存在虚开发票可能。

现在办理了税务登记的纳税人，都可以根据经营需要领用发票或者去税务机关代开发票，而且领用发票途径很多，除办税服务， 还可以选择电子税务局，自然人可以凭身份证去税务机关代开发票，手续和资料非常简化，成本发票没有理由无法取得。

建议：核实一下公司，是没有发票，还是根本就没有进项货物，如果是没有发票有购进货物，那么开具销项发票之后，要根据适用税率计算销项，一般纳税人一般计税方法的，没有进项税额抵扣，小规模纳税人按征收率计算应缴税款。

企业所得税或者个人所得税，没有取得发票的成本费用无法税前扣除，年终所得税汇算清缴时要做纳税调整的。

税务风险：如果是商贸企业，通过增值税发票电子底账比对进销项发票，会出现风险数据。

一般纳税人一般计税方法，增值税税负率会高出行业很多，出现疑点数据。

出现疑点数据，税务机关会对企业进行核实。