企业所得税的核定有定额法和应税所得率及其他合理的方法。
实际工作中,定额法很少用了, 基本是应税所得率法。应税所得率,以总局国税发(2008)30号文的应税所得率表为框架,各地制定具体标准,近几年减税降费,基本执行最低标准。
应税所得率法也有两个计算方法
⑴收入法:以收入和应税所得率计算应纳税所得额然后套用适用税率:
应缴企业所得税=收入×应税所得率×适用税率
⑵如果企业收入不准确,可以用成本(费用)法计算:
应纳企业所得税额=成本(费用)支出额/(1-应税所得率)×应税所得率×适用税率
举个栗子:
A企业是制造业,2019年年收入500万,企业所得税核定征收,应税所得率5%
那么应纳税所得额=500×5%=25万
如果企业其他条件符合小微企业标准,
应缴企业所得税=25×25%×20%=1.25万元
成本(费用)法也是按公式计算出应纳税所得额,然后根据应纳税所得额数据 套用企业所得税适用税率。
核定征收法比较简单,而且小微企业所得税优惠核定征收也可以享受,而且应税所得率今年也比较优惠,企业利润高的比较适用。
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企业所得税的核定有定额法和应税所得率及其他合理的方法。
实际工作中,定额法很少用了, 基本是应税所得率法。应税所得率,以总局国税发(2008)30号文的应税所得率表为框架,各地制定具体标准,近几年减税降费,基本执行最低标准。
应税所得率法也有两个计算方法
⑴收入法:以收入和应税所得率计算应纳税所得额然后套用适用税率:
应缴企业所得税=收入×应税所得率×适用税率
⑵如果企业收入不准确,可以用成本(费用)法计算:
应纳企业所得税额=成本(费用)支出额/(1-应税所得率)×应税所得率×适用税率
举个栗子:
A企业是制造业,2019年年收入500万,企业所得税核定征收,应税所得率5%
那么应纳税所得额=500×5%=25万
如果企业其他条件符合小微企业标准,
应缴企业所得税=25×25%×20%=1.25万元
成本(费用)法也是按公式计算出应纳税所得额,然后根据应纳税所得额数据 套用企业所得税适用税率。
核定征收法比较简单,而且小微企业所得税优惠核定征收也可以享受,而且应税所得率今年也比较优惠,企业利润高的比较适用。