个人所得税汇算清缴流程介绍 个人汇算清缴怎么申报？

个人所得税汇算清缴的基础问题有哪些？

2019年1月1日，新个税正式实施，首次将工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四项劳动性所得实行综合征税，按年征税，2020年3月（因疫情影响大部分地区四月）综合所得首次年度汇算开始。

基础问题，从新个税征纳理念的新变化来说：主要有收入额的确认问题、税前扣除问题、自主申报问题和法律责任问题。

⑴收入的确认：

实行四项所得按年综合计税的原则，因此综合所得收入额＝年度工资薪金＋年度劳务报酬所得×（1－20%）+年度稿酬所得×（1－20%）×70%+年度特许权使用费所得×（1－20%），在计算应纳税所得额时在减除免税收入，综合计税体现了量能课税原则，使得个人所得税更加公平。

⑵税前扣除：

新个税增加了六项专项附加扣除，专项附加扣除的规则及限额问题需要注意，此外法定扣除三险一金、企业年金和职业年金的扣除、符合条件的商业健康保险的扣除、税收递延型商业养老保险的扣除、公益慈善捐赠的扣除。

每一项扣除都有其规定，而且专项附加扣除需要保存资料，留存备查。

⑶自主申报问题和法律责任的承担：

综合所得个税汇算清缴可以自行办理，可以委托扣缴义务人办理，也可以委托中介机构办理，无论是自行办理还是委托办理，均须纳税人个人签字确认，从而确定了纳税人承担的法律责任，即：综合所得汇算清缴是纳税人的自主行为，并为自主申报承担相应的法律责任。

此外年终奖选择计税问题，和退税路径也是需要注意的。

综合所得汇算清缴是新个税政策实施的工具，新个税实施后的政策效应和收入核算统计，要通过汇算清缴最终确定的数据分析。

哪些人不需要办理汇算清缴

1.纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过12万元的；

2.纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的；

3.纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请年度汇算退税的。

哪些人需要办理汇算清缴

1.2019年度已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的。包括2019年度综合所得收入额不超过6万元但已预缴个人所得税；年度中间劳务报酬、稿酬、特许权使用费适用的预扣率高于综合所得年适用税率；预缴税款时，未申报扣除或未足额扣除减除费用、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除或捐赠，以及未申报享受或未足额享受综合所得税收优惠等情形；

2.年度综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的。包括取得两处及以上综合所得，合并后适用税率提高导致已预缴税额小于年度应纳税额等情形。

汇算清缴期间可享受的税前扣除

下列未申报扣除或未足额扣除的税前扣除项目，纳税人可在年度汇算期间办理扣除或补充扣除：

1.纳税人及其配偶、未成年子女在2019年度发生的，符合条件的大病医疗支出（大病医疗可对社会医疗保险管理信息系统记录的由个人负担超过15000元的医药费用支出部分，进行大病医疗专项附加扣除，可按照每年80000元标准限额据实扣除）；

2. 纳税人在2019年度未申报享受或未足额享受的子女教育、继续教育、住房贷款利息或住房租金、赡养老人专项附加扣除，以及减除费用、专项扣除、依法确定的其他扣除；

3. 纳税人在2019年度发生的符合条件的捐赠支出。

现在还没有开始个税汇缴，我担心能否来得急办理？

个税汇缴期限2020年3月1日至6月30日，共计4个月的时候，不用担心时间紧张的问题，你可以根据税局通知分批分期办理就可以，而且税局也提供预填报服务。如确因工作繁忙等原因不便在此段时间办理的，可在年度汇算期内，主管税务机关预约或通过网上税务局办理（包括手机个人所得税APP）。

个税APP有两种申报方式

简易申报、标准申报，什么情况下我可以采取简易申报的方式？若是2019年度，你仅取得境内综合所得且年综合所得收入额不超过6万元但需要退税的，可以采取简易申报的方式。简易申报时间：3月1日至5月31日；标准申报时间：3月1日至6月30日。

手把手教您如何办理

办理年度汇算主要有三种方式：自己办、单位办、请人办。如果您需要自己办理，可以通过个人所得税 APP、自然人电子税务局远程办理。

第一步：在下载完个人所得税APP后，进入首页，点击“综合所得年度汇算”。

综合所得年度汇算页面 来源：个人所得税APP

第二步：如果已经开通个税汇算的地区，则可以跳转到下一页。填报方式上，有两个选项，分别是“使用已申报数据填写”和“自行填写”，由单位代扣个税的纳税人可以选择“使用已申报数据填写”，这样可以简化填写信息;其他情况可选择“自行填写”，逐项填报申报表。

选择填报方式 来源：个人所得税APP

第三步：在选择“使用已申报数据填写”后，页面会显示纳税人的基本信息、收入和税前扣除，可逐项查看是否有错误或者漏填信息，点击即可修改。

确认个人基本信息 来源：个人所得税APP

注意，在“收入和税前扣除”信息中，包括需要完善收入数据(如劳务报酬或稿酬需要点新增，还可进行一次性奖金设置)和完善扣除信息(包含专项附加扣除、专项扣除、商业健康保险、准予扣除的捐赠额等)。

第四步：确认信息无误后，可以点击下一步，就可以看到汇算结果了。确认结果后点击“提交申报”即可。

提交申报 来源：个人所得税APP

如果存在多缴，可以选择申请退税，再选择需要退税的银行卡。如果存在少缴税，则需要补税，可以点击立即缴税，选择相应的支付方式付款。当然，如果您符合免予汇算的条件，可以在申报页面直接点击享受免申报，就无需缴纳税款了。