大多数企业纳税期限是多久？要注意什么？

企业纳税期限受两个因素的影响

一、企业类型

1、小规模纳税人按“季度”申报纳税，一个季度结束了才开始纳税申报。比如1月到3月是一个季度，从4月1号开始纳税。

2、一般纳税人按“月”申报纳税，一个月结束了，下个月开始纳税申报。

二、不同税种

1、增值税、三个附加税、水利基金、主营印花税、消费税，与企业类型保持一致，即小规模都是季度，一般纳税人都是月。

2、企业所得税都是按季，个人所得税工资薪金所得都是按月，残保金都是按年。

3、工会经费可以按月、季、半年、年。个体户的经营所得个税按季。非主营印花税按次。

申报期：就是季度结束后或者月度结束后15天，有时候碰到节假日，或者15号是周末会顺延。举例：按季申报，1到3月结束了，4月1日申报期开始，正常是15号结束，但是因为4月有清明节，会顺延。

缴款期：和申报期是一样的。

要注意的是：申报期内一定要申报，逾期申报可能受到处罚，也会降低信用等级。逾期缴款不一定出罚，会加收滞纳金，按天计算，税额的5/万。

纳税期限指的是申报期限还是申报时间！

大多数企业定期需要申报的税种是增值税及附加税，企业所得税，个人所得税。而企业在税务上划分为小规模纳税人和一般纳税人。

第一，纳税和申报是有区别的，任何一个企业如果没有业务收入就不会产生税费，所以不用缴纳，但是必须按期申报，申报的时候有税就缴纳税款，无税就零申报！

第二，小规模纳税人企业的增值税及附加税和企业所得税是按照季度申报，比如第一季度的税是4月份申报，第二季度的税是在7月份申报等等，以此类推！而个人所得税是采用企业代征代扣的方式，是每个月需要申报，当月的税在次月申报。

第三，一般纳税人企业的增值税及附加税是按月申报，个人所的税是按月申报，这两个税都是当月的税款，次月申报。而企业所得税还是按照季度申报，申报方式和小规模纳税人企业一样。

第四，以上所有税种的申报期限都是在申报月的1号到15日之间，如果遇到法定节假日是需要依次顺延。

第五，所有企业还有一个税务年报，又叫“企业所得税汇算清缴”，这个申报方式是每年的1月1日到5月31日对企业上一年度申报的所得税进行汇算清缴申报。

什么是“纳税期限”？

纳税期限是税法上的一个概念，不同的税种往往对应有不同的纳税期限，一般来说，纳税期纳税期限”是指税法规定纳税人应该在多长时间内归集汇总一次纳税义务发生情况。

比如按照《增值税暂行条例》规定，“增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。”意思是如果纳税人核定了增值税按月申报的，次月15日前必须将上一月发生所有增值税业务进行申报及缴纳税款。

实践中大部分企业的纳税期限是如何核定的？

据我了解，大部分企业的纳税期限是这样的：

增值税：一般纳税人按月申报，小规模纳税人是按季度申报。

消费税：没有一般纳税人和小规模纳税人之分，但为方便申报管理，一般同增值税纳税期限一致，即一般纳税人按月申报，小规模纳税人是按季度申报。

资源税：同上

个人所得税经营所得（个人独资、合伙企业）：同上

城市建设税及附加税费：与增值税、消费税的纳税期限一致。

企业所得税：一般选择按季预缴企业所得税。

个人所得税（工资薪金）：企业按月代扣代缴个人所得税。

印花税：频发发生的可以申请按月汇总申报，核定征收印花税的按月或者按季申报，个别税目会按次申报。

房产税：如果从租计征的，按月申报；如果是从价计征的，按年申报。

土地使用税：按年申报。

环境保护税：按季申报，偶尔发生的按次申报。

我汇总了一个表：

注意事项：

第一，对于没有按照规定期限申报的纳税人或者扣缴义务人可能会面对1万元以下的行政处罚。根据【中华人民共和国税收征收管理法(2015修正)】第62条：

纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

第二，对逾期未缴纳税款的纳税人需要按日征收5/10000的滞纳金。根据【中华人民共和国税收征收管理法(2015修正)】第32条规定：

纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。